一次講清楚法務、合規、風控、內控、內審的關系

公司存在的目的：生存、發展、獲利。公司要實現其目的，內審、內控、法務、風控可以說是公司的“防火墻”、“保健醫生”。每個職能的落腳點要導向組織的戰略目標、遠景、規劃，從近處說，要服務組織某階段的發展目標（短期目標），從這個角度分析，三者目標導向是一致的。

現代企業立足市場，會面對來自方方面面的風險，諸如合同行為的風險、資本運作的風險、知識產權的風險、人力資源的風險、環境保護的風險、稅務籌劃的風險以及公共關系的風險和訴訟仲裁的風險等等。如何防范這些風險以達到保障企業安全運營的目的，從根本上預防潛在的風險變成現實的災難，防患于未然，這就需要建立企業法律風險管理服務機構，健全企業法律風險管理體系。企業往往會在內部設立法律法規室或法律事務部，以處理企業的日常法律事務。

在企業內部設立法務部門也是基于降低風險、減少損失、維護公司合法利益為出發點，因此企業法務以一切服務于公司業務、服務于生產經營為根本宗旨，以擴大服務范圍、提高服務水平作為根本任務，也是就通常所說的服務于業務部門工作。

現代企業立足市場，會面對來自方方面面的風險，諸如合同行為的風險、資本運作的風險、知識產權的風險、人力資源的風險、環境保護的風險、稅務籌劃的風險以及公共關系的風險和訴訟仲裁的風險等等。如何防范這些風險以達到保障企業安全運營的目的，從根本上預防潛在的風險變成現實的災難，防患于未然，這就需要建立企業法律風險管理服務機構，健全企業法律風險管理體系。企業往往會在內部設立法律法規室或法律事務部，以處理企業的日常法律事務。

在企業內部設立法務部門也是基于降低風險、減少損失、維護公司合法利益為出發點，因此企業法務以一切服務于公司業務、服務于生產經營為根本宗旨，以擴大服務范圍、提高服務水平作為根本任務，也是就通常所說的服務于業務部門工作。

廣義的“合規”，有三層含義，第一層是企業要在生產經營過程中要遵守法律法規，即企業要遵守公司總部所在國和經營所在國的法律規定及監管規定；第二層是企業經營要遵循企業內部規章制度，包括企業商業行為準則的規章；第三層是企業員工要遵守良好的職業操守和道德規范等。狹義的合規是指企業遵守反對商業賄賂方面的規定。

結合以上，合規的“規”應該按照三層涵義來正確理解：第一層是具有強制性的法律法規，即企業總部所在國和經營所在國的具有強制性的法律規定及監管規定；第二層是企業在生產經營活動中寫入企業規制的對相關方（客戶、股東、監管方、企業內部員工等）的自愿性承諾；第三層是企業要遵守良好的職業操守和道德規范、公序良俗等，這些不是強制性的，但在社會活動中普遍為大眾所認同。

合規風險即企業組織集體行為和代表企業組織的個人行為是否遵守合規的“規”的不確定性。

從合規的“規”三層含義看，第一層合規風險和第三層合規風險就全面包含了企業內部控制風險內容。

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加 價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現其目標。

從概念上分析，內部控制也有監督評價的內容；內部審計是對內部控制、風險管理與治理進行評價，確保組織正常運營，保證不偏離公司目標。

一、風險管控的層級：合規-內控-風控

（1）合規是“打基礎”

合規的核心：“確保公司各項生產經營活動遵循內外部的法律、制度、條例、規范、指引等”

合規的產出：合規可以起到最基本的抑制操作風險的作用

合規的短板：只能發現問題而不能解決問題

（2）內控是合規的“最高等級”

內控的核心：不但要求合規，還要考察“規”的狀態（是否完善、是否有配套指引、執行過程是否完善）

內控的重點：與合規相比，合規注重結果，內控重視過程。并在此基礎上發展較完善的工具和方法（COSO框架）

內控的優點：內控是抑制操作層面風險的最佳手段

內控的缺點：內控對需要站在一定管理高度的風險（如戰略風險等）無能為力。（例如內控無法衡量資本市場波動會給公司帶來多大風險）

（3）風控管理是風險管控的“最高形式”

風控管理的核心：“兩個必須”

必須把風險管理的職能提升到高級管理層

必須設立獨立于業務部門的風險管理部門

公司內各類風險相對分散、獨立，設立統一的部門，站在管理層的高度來對風險進行檢視，才能避免“頭痛醫頭腳痛醫腳”。

 二、風控與內控的異同

（1）相同點

風控與內控本質上都是通過評估、防范、控制企業風險，從而促進企業經營目標的實現。

（2）不同點

第一兩者審視風險的角度不同

風控主要圍繞企業戰略經營目標，“自上而下”地辨識、評估、分析風險，并提出風險預警防范和應急管理的策略和措施。

內控主要從流程合規、反舞弊角度出發，“自下而上”地診斷招標采購、銷售、資金等具體運營流程中的內部控制缺陷，并進行整改。

風控好比企業的“保健醫生”，主要職責是“治未病”。內控好比企業的“急診醫生”，主要職責是“治已病”。

第二兩者處置風險的工具不同

風控主要采用風險地圖、流程數據分析、調查問卷、控制分析、專家評分等工具。隨著企業信息化程度的逐漸提高，以數據分析為核心的量化風險分析、風險評估指標體系（如REI指數）等越來越受到重視。

內控主要采用例行審計、專項審計、合規檢查等形式，主要使用穿行測試、控制測試等工具，診斷重點業務、重要流程的內部控制設計及運行缺陷。

目標導向一致：戰略目標導向

內審、內控、風控都是基于治理、監管等因素下的“產品”，繼續追溯產生的動因。

從內部角度分析，兩權分立（所有權與經營權）是重要的因素之一，從外部角度分析，組織運營要滿足法律法規遵循性的要求。

內審、內控和風控對公司的運營就是一種制衡，對人的制衡，對事的制衡，對利益的制衡，制衡之外是對組織健康發展的一種促進。