清晰的流程是有效內控管理之基石

企業管理中經常遇到這樣的情況，多如牛毛的制度最終就是沒能阻擋管理問題、違規作業問題的發生。反思下來，一個管理良好的企業不是沒有制度，不是沒有執行制度的要求，不是沒有學習培訓，實際操作的員工也不是制度意識淡漠，問題到底在哪兒？

一、制度和執行間的鴻溝

通過查閱內控管理和流程管理的書籍，選擇一些問題進行復盤、反思和梳理，感覺是制度和執行之間差了“最后一公里”：有各種各樣的制度，但是缺少基于制度賦予每個崗位的盡職要求，以及每個崗位按照什么流程去做。

通過制度的宣講，員工也知道內部控制人人有責，也知道存在制度，但關鍵問題是如何從制度中掌握流程、了解該做什么、該怎么做?！柏煛辈幻鞔_，也就難以落實人人有責。

《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》明確提出“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的要求。

管理制度化是一個經營性組織從人治走向法治的必經之路，大部分成熟企業都做得很到位，但制度流程化卻有很多欠缺，也是制度在執行過程中出現種種問題的根源性原因。制度并沒有將具體的職責和盡職要求落實到具體崗位，沒有明確跨崗位的流程。

二、清晰的流程是有效內控管理的基石

清晰的業務流程是內部控制的運行載體和有效落地的基石?；谥贫?，明確流程，每一名員工就能及時、完整、準確地按照相應流程完成自己的本職工作，從而有效推動內部控制措施的遵守執行。

如果把企業的規章制度、崗位操作規程等內部控制制度比作散落于盤中的珍珠，那么企業的業務流程管理就像絲線一樣，把這些珍珠有機地串聯起來，實現了它們價值的最大化——這串串珍珠項鏈或自成一體，或相互交叉，像護身符一樣，為企業營運的效率、財務報告的可靠性及相關法令的遵循性提供了合理的保障。

三、以價值創造為導向細化流程

要實現清晰的流程不是簡單地做減法，更不能每條線在做流程再造時都以鄰為壑、單邊突擊、責任下沉。流程化是制度的落地和細化，強化了制度的可操作性和執行力度。梳理并細化業務流程，完善業務流程操作手冊，是單位內部控制體系建設的關鍵一步。

清晰的流程是通過填平制度與執行的鴻溝，對業務流程進行細化和梳理：

1.   明確部門及崗位的職責內容，清晰表達部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互傳遞關系。

2.   明確流程走向和流程節點，細化流程內容和控制標準，讓員工通過業務流程很清楚應該做什么、不該做什么，保障業務流程的運轉。

3.   明確各個控制節點的輸入輸出單據，實現內控留痕化管理，以便流程追溯與復查。

4.   明確重要節點績效考核與評價的要點，落實控制與績效的關系，強化控制的執行力度。